一、前言
审计委员会审计部秉承其“诚信求是、致公天下”的思想,根据《南京审计学院社团审计制度实施细则(2014)》对全校109个社团中,委托审计部对其进行审计工作的95个社团进行了社团审计。在某些社团管理方面出现混乱、财务问题日益突出的情况下,对这些社团进行审计有助于规范其管理,保障会员的权益,促进社团更好的发展。本次社团终期审计中,审计部主要依据各社团提供的账本和小型固定资产,对社团的财务管理情况以及活动开展情况进行审计。
本次考核旨在:1、加强社团对社费管理的关注,促使社团内部经费的运作更加透明化,避免社团内部出现挪用公款以及账目不清等现象。2、在社团内部建立良好的财务管理制度,同时,在社团的社员与社团的各部门之间建立诚信监督的关系,使社团更加健康积极地发展。
二、审计结果
社团名称 | 负责人 | 审计意见 | 社团名称 | 负责人 | 审计意见 |
文心国际文化交流协会 | 斯强 | 保留意见 | 大学生摄影协会 | 任笑影 | 否定意见 |
证券投资俱乐部 | 斯强 | 无保留意见 | 春秋棋牌室 | 任笑影 | 无保留意见 |
医行天下 | 斯强 | 保留意见 | 天下漫画协会 | 吴亚亚 | 保留意见 |
华夏传统文化协会 | 仇婷婷 | 无保留意见 | 手语社 | 吴亚亚 | 保留意见 |
蓝冰之巅武幻社 | 仇婷婷 | 保留意见 | 网球协会 | 吴亚亚 | 无保留意见 |
618经济学社 | 仇婷婷 | 保留意见 | K.E.Y club | 陈新 | 保留意见 |
未来CFO协会 | 丁佩文 | 保留意见 | 足球社 | 陈新 | 保留意见 |
南审KAB创业俱乐部 | 丁佩文 | 保留意见 | 南审兼职协会 | 陈新 | 保留意见 |
风华南审英语励志社 | 丁佩文 | 保留意见 | 传递童年公益创意实践协会 | 沈雅 | 无保留意见 |
印象西部协会 | 刘洋宇 | 无保留意见 | 天使之翼手语社 | 沈雅 | 无保留意见 |
格霖益善协会 | 刘洋宇 | 保留意见 | 益暖社 | 沈雅 | 无保留意见 |
TBL商业精英俱乐部 | 刘洋宇 | 保留意见 | 瑜伽协会 | 董婷婷 | 无法出具意见 |
风险管理与保险学社 | 潘可名 | 保留意见 | 大学生实习联盟 | 董婷婷 | 无保留意见 |
三农学社 | 潘可名 | 保留意见 | 法学国际实践社 | 董婷婷 | 保留意见 |
南审idea精英汇 | 潘可名 | 保留意见 | Enactus(sife) | 何进峰 | 保留意见 |
艾美立手工坊 | 何鑫涛 | 保留意见 | ERP | 何进峰 | 无保留意见 |
动物保护协会 | 何鑫涛 | 保留意见 | 大学生旅游协会 | 何进峰 | 保留意见 |
POP手绘社 | 何鑫涛 | 保留意见 | 轮滑协会 | 范碧娆 | 保留意见 |
冰魄棍道 | 孟雨辰 | 保留意见 | 麦秸客魔术社 | 范碧娆 | 保留意见 |
南审国标舞社团 | 孟雨辰 | 保留意见 | 雨山环协 | 范碧娆 | 无保留意见 |
南审黑苹果USSDA | 孟雨辰 | 保留意见 | 羽毛球协会 | 杨嘉铖 | 保留意见 |
青年法学会 | 张镜靖 | 保留意见 | 雪鹰文化交流社 | 杨嘉铖 | 无法出具意见 |
温故史学社 | 张镜靖 | 保留意见 | 影风空手道 | 杨嘉铖 | 保留意见 |
午后弦琴社 | 张镜靖 | 保留意见 | 爱心社 | 钱秀 | 保留意见 |
演讲与口才协会 | 戴玥 | 无保留意见 | 草莓吉他社 | 钱秀 | 保留意见 |
“I CUBE”魔方协会 | 戴玥 | 无法出具意见 | 对外交流协会 | 钱秀 | 保留意见 |
Princess俱乐部 | 戴玥 | 保留意见 | 稻蓝游戏发展与交流协会 | 陈子浩 | 保留意见 |
跆拳道协会 | 张硕 | 无保留意见 | 大学生职业发展协会 | 陈子浩 | 无保留意见 |
蔚冉小语种 | 张硕 | 无保留意见 | TEDxNAU | 陈子浩 | 无法出具意见 |
译馨口译协会 | 张硕 | 无保留意见 | 长江潮文学社 | 张奇 | 保留意见 |
金融英语部落 | 刘渭清 | 保留意见 | 雪狼湖音乐剧社 | 张奇 | 保留意见 |
彼岸读者协会 | 刘渭清 | 无保留意见 | 交际舞协会 | 张奇 | 保留意见 |
荻思文学社 | 刘渭清 | 无保留意见 | Lemon tree英语俱乐部 | 韩偲偲 | 保留意见 |
小小星辰 | 顾克 | 保留意见 | 艾汶河畔英语剧社 | 韩偲偲 | 保留意见 |
CMO协会 | 顾克 | 保留意见 | 知行社 | 韩偲偲 | 保留意见 |
未来注册会计师协会 | 顾克 | 无保留意见 | Prosumer校企联合会 | 王一涵 | 保留意见 |
风康英语话剧社 | 陈箫 | 保留意见 | 电竞社 | 王一涵 | 保留意见 |
工程审计协会 | 陈箫 | 保留意见 | 货币文化社 | 王一涵 | 保留意见 |
御膳房烹饪协会 | 陈箫 | 保留意见 | 民族风阁协会 | 郭萌瑜 | 保留意见 |
梨园雅韵 | 唐瑞楠 | 无保留意见 | 蒸汽火车打击乐 | 郭萌瑜 | 保留意见 |
理财实创俱乐部 | 唐瑞楠 | 无法出具意见 | 中华料理协会 | 郭萌瑜 | 保留意见 |
新青年 | 唐瑞楠 | 保留意见 | 排球社 | 王忆莲 | 保留意见 |
财富俱乐部 | 陈进 | 保留意见 | 青春礼学社 | 王忆莲 | 保留意见 |
模拟联合国 | 陈进 | 保留意见 | 轻舞飞扬 | 王忆莲 | 保留意见 |
风行物流协会 | 陈进 | 无法出具意见 | 易知经济论坛 | 朱现阳 | 保留意见 |
红帆船话剧社 | 何青 | 保留意见 | 未来审计师协会 | 邵钰贤 | 保留意见 |
君和思辨社 | 何青 | 保留意见 | 信用管理学社 | 邵钰贤 | 保留意见 |
自强社 | 何青 | 无保留意见 |
无保留意见 | 保留意见 | 无法出具意见 | 否定意见 |
21个 | 67个 | 6个 | 1个 |
三、审计问题
审计部主要负责对全校各社团的财务状况和活动情况进行审计监督,并出示审计报告作为社团评比的依据。在对全校109个社团的财务状况和活动绩效情况的审计中,发现部分社团资金运营情况较为混乱,主要问题如下:
1、账簿设立及记录不规范:
①未设立规范账本,账簿扉页填写不规范;②支出或收入未及时入账;③错帐修改不规范;④各学期间财务状况不具有连续性;⑤未设立发票簿,发票编号不具有连续性。
2、入账凭证不规范:
①入账凭证无盖章或自行改动;②入账凭证缺少三方签字;③入帐凭证未连续编号,未与账簿上凭证编号对应一致,且未注明相关信息;④自制凭证数量较多且格式不规范;⑤数额较大的支出或收得外联未出具相关证明。
3、会员名单不规范:
①会员名单未达到基本格式要求;②未以打印稿形式报送;③中途增加减少会员未以名单附件形式呈现。
4、财务人员设立不规范:
①未设立至少两名财务人员;②钱、账未分管;③会长直接掌管社团的经费;④上下届财务人员交接中财务信息传递不到位,会计方法不具有连续性;⑤现金管理人员非由会员推荐产生。
5、未设立记录固定资产与剩余物品的账簿,具体记录内容不规范。
6、未设立专门的记事簿记录会议情况和活动情况。
7、依据电话采访会员所得信息发现:某些社团费用大笔支出前未进行会员代表讨论表决,社团没有定期召开成员大会,未能定期将财务状况向会员进行公示,部分社团不能将会费等资金切实用于会员的活动及发展需要,会员的权益遭到了侵害,社团管理层缺乏自律精神和自觉接受广大会员监督的意识等问题。
四、审计建议
1、设立规范账簿和合适的财务人员。每个社团都应当设立单独的现金日记账一本和票据张贴簿一本,现金日记账用于社费收支的财务记录,票据张贴薄用于各项凭证和重大财务开支的备注说明,使日常财务工作有条不紊。财务人员必须由两名或两名以上社团人员担任,钱、账由两名财务人员分管,明确分工,相互牵制。各社团负责人及理事决定经费使用的审批和账务管理人员的选定,无权管理或者直接掌控经费,现金管理人员由民主选择推荐产生。
2、每笔支出应及时入账。社团批准报销的费用要及时入账,对于未及时入账的开支,在补上时需在账本中注明滞后原因。立项发票再向社联报销前应先入账,报销后的立项经费按照收入记入账目。
3、错帐的修改应符合规范。账簿中出现错误时,任何人不得擅自涂改、损毁。账簿记录出现失误时应用红笔在原数额上划横线表示删除,用蓝、黑笔在原数额上书写正确数额。每次支出都进行结余,各个学期间的财务状况要有连续性。
4、出具合格的凭证。入账凭证必须包含日期、购买物品的型号、数量及金额,若是车票则要注明乘车时间、人数、去向等信息。凭证要由经手人员、财务人员和社团负责人三方签字后才能作为入账的依据。
5、凭证登记应符合规范。入账凭证必须按购买顺序编号(从①开始依此编号),编号必须与账簿上的凭证编号一致,凭证下方应先注明支出的金额、时间、用途。
6、票据遗失及时采取措施。票据在遗失或是不能取得的情况下,社团不能为了隐藏过失,而擅自制作假发票,而是应尽快自制凭证,在必要情况下还需出具诚信证明,以确保自制凭证的真实可靠。自制的金额超出50元的凭证不超过总凭证数的2%,其他自制凭证不超过总凭证数的5%。
7、接受捐赠或资助的有效证明。社团接收单位或者个人的捐赠或赞助时,要严格遵循校团委、校学生会、校社团联合会、社团管理中心等有关组织共同制定的关于外联收取的相关规定。同时需与赞助方签订外联合同,合同中必须有双方的签字和相关的有效证明(包括赞助方的公章或个人印章、该社团外联人员的签字或组织的公章等),内容中必须涉及到捐赠或者赞助的具体金额和具体原因,并且不能出现涂改的`痕迹,接受审计时须将合同的原件或者复印件带到审计现场。
8、会员名单应符合规范。会员名单必须以“编号、姓名、性别、院系、班级、联系方式、交费金额、备注”的基本格式记录(可适当增加会员的其他资料,但不得少于以上资料),名单必须正式,并且以打印稿的形式报送。中途增加或者减少的成员必须以名单附件的形式呈现。
9、财务信息传递应具有完整性。财务人员转交时上任必须将账本、凭证等会计资料移交清楚,并且把记账方法向继任财务人员交代清楚。交接时间不宜超过一个星期,期间发生的财务收支由继任财务人员在上任财务人员的指导下做账,会计方法、会计资料应当具有延续性。
10、设立固定资产账簿。各社团应当设立一个登记、记录固定资产和剩余物品的账簿。具体记录的内容应当包括入账日期、物品的剩余数量、入账时该物品的估算金额以及该物品在购买时的经手人、时间、地点、数量以及金额等。
11、设立会议和活动情况记录本。各社团必须设立专门的记事簿记录会议情况和活动情况,分别做出会议记录和活动情况记录。会议记录必须包括召开会议的目的、时间、地点、到场人员、人数、具体内容、会议总结等。活动情况记录应当具体包括活动目的、时间、地点、策划人员、参与人员、活动介绍、活动开支列表,以及活动总结等.
12、对社团财务状况及运行情况的公开。社团在平时开展各项工作是应当做好相应记录,如会议及活动记录、剩余物资的记录等,便于日后社团工作的交接。社团负责人应定期召开会员大会,将本社团的运营情况、活动效果向会员进行公示,使社团管理公开化、透明化。
13、社团活动以校园文化建设为落脚点。社团举办的活动不仅要具备本社团特色,更应该切合大学生的校园生活。多举办对校园文化有推动作用且能够开拓大学生视野,提升大学生行为素养的活动。社团在校园中如同学生课外辅导员的角色,既要丰富大学生的课外生活,又要使其乐在其中的同时,学到更多专业课堂上学不到的本领,提高我校学子的综合实力。
审计委员会审计部
2014年12月